Altersvorsorgedepot 2027: Förderung, Zulagen und Sonderausgabenabzug

Das Altersvorsorgedepot löst die Riester-Förderung für Neuverträge ab: Riester-Verträge dürfen nur noch bis zum 31. Dezember 2026 verkauft werden. Bestehende Verträge dürfen weiter bespart und gefördert werden, zunächst nach dem bisherigen Recht (Riester-Verträge).

Der Bundestag hat das Altersvorsorgereformgesetz beschlossen, der Bundesrat hat am 8. Mai 2026 zugestimmt; verkündet ist es im BGBl. 2026 I Nr. 156. Die Produkte zertifiziert das Bundeszentralamt für Steuern: Anträge nimmt es seit Ende September 2026 an, verkauft werden dürfen die Produkte erst ab dem 1. Januar 2027. Mehrere Anbieter haben Angebote angekündigt, zertifiziert ist noch keines (Stand Oktober 2026).

Offen ist außerdem das zusätzliche, öffentlich getragene Standarddepot: Die Verordnung, mit der die Bundesregierung einen öffentlichen Träger beauftragt, liegt noch nicht vor, ein Zeitplan ist nicht bekannt. Die Förderung hängt nicht daran, und ein Standarddepot gibt es auch ohne den öffentlichen Träger: Wer Altersvorsorgedepots oder Garantieprodukte anbietet, muss auch ein Standarddepot anbieten (§ 1 Abs. 3 AltZertG n. F.).

Förderberechtigt sind wie bisher bei Riester Pflichtversicherte der gesetzlichen Rentenversicherung, Beamte und mittelbar zulageberechtigte Ehepartner. Die Reform erweitert den Kreis.

Erstmals unmittelbar förderberechtigt sind ab 2027, solange sie jünger als 67 sind: Selbstständige ohne Rentenversicherungspflicht mit Einkünften nach § 15 EStG (Gewerbe) oder § 18 Abs. 1 Nr. 1 bis 3 EStG (freie Berufe und andere selbständige Arbeit), die für das Jahr eine Steuererklärung abgeben, sowie angestellte Pflichtmitglieder berufsständischer Versorgungswerke, etwa Ärzte, Anwälte oder Architekten, wenn sie gegenüber dem Versorgungswerk einwilligen (§ 10a Abs. 1 EStG n. F.). Ab 2028 kommen Steuerpflichtige hinzu, die in einem vergleichbaren ausländischen Rentensystem pflichtversichert sind, etwa Grenzgänger.

Den Sonderausgabenabzug erhalten nur Förderberechtigte. Er bringt vor allem bei hohem Grenzsteuersatz mehr als die Zulagen und macht das Altersvorsorgedepot so auch für Gutverdiener interessant.

Ausführlich: Altersvorsorgedepot für Selbstständige und Freiberufler.

Die Grundzulage wird in zwei Stufen gewährt. Die ersten 360 € Eigenbeitrag werden mit 50 % bezuschusst (180 €), die nächsten 1.440 € mit 25 % (360 €). Wer 1.800 € pro Jahr einzahlt, erhält die maximale Grundzulage von 540 €.

Die Kinderzulage beträgt 300 € pro kindergeldberechtigtem Kind, gleich, wann das Kind geboren ist. Sie wirkt in voller Höhe, sobald der Eigenbeitrag 300 € pro Jahr (25 € pro Monat) erreicht; darunter wird sie anteilig gekürzt.

Für Sparer unter 25 gibt es einmalig einen Berufseinsteigerbonus von 200 €. Mindestbeitrag für jegliche Zulage: 120 € pro Jahr (10 €/Monat).

Bis zu 1.800 € Eigenbeiträge plus die Zulagen sind als Sonderausgaben absetzbar. Für Alleinstehende ohne Kinder ergibt das einen Höchstbetrag von 2.340 €. Einzahlen dürfen Sparer mehr: bis zu 6.840 € pro Jahr je Vertrag, bei höchstens zwei geförderten Verträgen. Zulagen und Steuervorteil gibt es aber nur bis zur 1.800-€-Grenze.

Wirksam wird der Steuervorteil über die Günstigerprüfung: Der Sonderausgabenabzug wirkt nur, soweit er die bereits gewährten Zulagen übersteigt. Bei einem Grenzsteuersatz von 42 % bleibt für Gutverdiener typischerweise ein erheblicher Steuervorteil über die Zulagen hinaus.

Konkrete Berechnung für Ihre Situation: Förderrechner öffnen.

Sparer wählen zwischen drei Produkttypen mit unterschiedlichem Risiko-Rendite-Profil. Alle drei sind förderfähig. Im Altersvorsorgedepot sind Fonds bis zur Risikoklasse 5, etwa ETFs, und Euro-Anleihen öffentlicher Emittenten erlaubt, keine Einzelaktien.

Das Standarddepot ist die einfache Variante: zwei Fonds, ein schwankungsarmer (Risikoklasse 1 oder 2) und ein chancenorientierter (3 bis 5). Vor Rentenbeginn sinkt der Anteil des chancenorientierten Fonds schrittweise auf höchstens 30 %, die Effektivkosten sind auf 1,0 % pro Jahr gedeckelt (§ 1 Abs. 1c, § 2a AltZertG n. F.).

Die Auszahlung beginnt frühestens mit 65 Jahren und spätestens mit 70; früher nur, wenn schon vorher eine Rente aus der gesetzlichen Alterssicherung beginnt. Sparer wählen zwischen einer lebenslangen Leibrente, auf Wunsch mit 10 oder 20 Jahren Rentengarantiezeit, und einem Auszahlungsplan, der mindestens bis zum 85. Lebensjahr läuft. Zu Rentenbeginn sind außerdem eine Teilkapitalauszahlung von bis zu 30 % sowie die Abfindung einer Kleinbetragsrente möglich. Zusatzschutz bei Berufsunfähigkeit oder für Hinterbliebene gibt es in neuen Verträgen nicht.

Besteuert wird nachgelagert (§ 22 Nr. 5 EStG): In der Ansparphase fällt keine Steuer an, auch nicht auf Erträge. Leistungen aus geförderten Beiträgen sind im Alter voll mit dem persönlichen Steuersatz zu versteuern; eine Teilkapitalauszahlung wird im Jahr der Auszahlung auf einmal versteuert. Leistungen aus ungeförderten Beiträgen werden nur anteilig besteuert. Weil der Grenzsteuersatz im Ruhestand meist niedriger ist als im Erwerbsleben, bleibt vom Steuervorteil der Ansparphase in der Regel ein Teil übrig.

Im Todesfall ist das Guthaben vererbbar. Ohne Förderverlust geht das nur auf einen Altersvorsorgevertrag des überlebenden Ehe- oder eingetragenen Lebenspartners. Erben andere Personen, sind Zulagen und Steuervorteile grundsätzlich zurückzuzahlen, auch bei Zahlungen aus einer Rentengarantiezeit.

Ausführlich: Auszahlung und Vererbung des Altersvorsorgedepots.

Riester-Verträge laufen weiter und werden weiter gefördert, zunächst nach dem bisherigen Recht. Mit einer unwiderruflichen Erklärung beim Anbieter gilt für sie die neue Förderung. Wer ab 2027 einen neuen Altersvorsorgevertrag abschließt, holt alle bestehenden Verträge automatisch ins neue Recht (§ 52 Abs. 50a EStG n. F.).

Welcher der vier Wege passt, hängt von Mindesteigenbeitrag, Garantie, Kosten und Restlaufzeit ab: Riester wechseln: vier Wege, Regeln und Kosten.

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