Reform 2027
Altersvorsorgedepot für Selbstständige und Freiberufler
Von Vincent Schweden, Versicherungsmakler nach § 34d GewO · Zuletzt aktualisiert: 16. Juni 2026
Quellen: bundesregierung.de FAQ 08.05.2026, BMF-FAQ Stand 05.05.2026.
Das Wichtigste in Kürze
- Neu ab 2027: Selbstständige (§ 15 EStG) und Freiberufler (§ 18 EStG) mit Steuererklärung sind erstmals unmittelbar förderberechtigt.
- Auch Versorgungswerke: Pflichtmitglieder berufsständischer Versorgungswerke (Ärzte, Anwälte, Architekten) sind eingeschlossen.
- Keine Rentenversicherungspflicht nötig: die bisherige Riester-Hürde entfällt.
- Gleiche Förderung: Grundzulage bis 540 €, Kinderzulage 300 € je Kind, Sonderausgabenabzug bis 2.340 €.
Selbstständige sind ab 2027 erstmals förderberechtigt
Die Riester-Förderung war an eine Pflichtversicherung in der gesetzlichen Rentenversicherung gebunden — Selbstständige und Freiberufler blieben damit weitgehend außen vor. Die Reform öffnet die geförderte private Altersvorsorge erstmals für diese Gruppen.
Unmittelbar förderberechtigt sind ab 2027 selbständig Erwerbstätige mit Einkünften nach § 15 EStG (Gewerbetreibende) oder § 18 EStG (Freiberufler), sofern sie eine Einkommensteuererklärung abgeben, sowie Pflichtmitglieder berufsständischer Versorgungswerke — etwa Ärzte, Apotheker, Anwälte, Steuerberater und Architekten.
Welche Förderung Selbstständige erhalten
Die Förderung ist identisch zu der für Arbeitnehmer. Wer 1.800 € pro Jahr einzahlt, erhält die volle Grundzulage von 540 €. Pro kindergeldberechtigtem Kind kommen 300 € Kinderzulage hinzu. Der Mindestbeitrag für jegliche Zulage liegt bei 120 € pro Jahr.
Darüber hinaus wirkt der Sonderausgabenabzug bis 2.340 €. Gerade für gut verdienende Selbstständige mit hohem Grenzsteuersatz ist dieser Steuervorteil oft der größere Hebel — er greift über die Günstigerprüfung, soweit er die Zulagen übersteigt. Die Grundlagen erklärt der Ratgeber Altersvorsorgedepot 2027.
Altersvorsorgedepot oder Rürup-Rente?
Bisher war die Rürup-Basisrente die zentrale geförderte Vorsorge für Selbstständige. Sie bietet einen deutlich höheren Sonderausgaben-Höchstbetrag, kennt aber keine Zulagen, keine Kapitalentnahme und nur eine lebenslange Rente.
Das Altersvorsorgedepot ergänzt dieses Bild: Es kombiniert die Zulagen mit einer kostengünstigen ETF-Anlage und einer flexibleren Auszahlung (Leibrente oder Auszahlplan, bis zu 30 % Teilkapital). Beide Schichten schließen sich nicht aus — welche Reihenfolge sich lohnt, hängt von Einkommen, Kinderzahl und Anlagehorizont ab.
Rechenbeispiel — Freiberufler, 60.000 € Gewinn
Single, 60.000 € Gewinn, keine Kinder, Grenzsteuer rund 38 %
Bei 1.800 € Eigenbeitrag: 540 € Grundzulage plus ein zusätzlicher Steuervorteil aus dem Sonderausgabenabzug von rund 350 € — eine Gesamtförderung von etwa 890 € pro Jahr, also eine Förderquote um die 49 % auf den Eigenbeitrag.
Vereinfachtes Beispiel, keine Steuer- oder Anlageberatung.
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Häufige Fragen
Sind Selbstständige beim Altersvorsorgedepot förderberechtigt?
Ja. Ab 2027 sind selbständig Erwerbstätige mit Einkünften nach § 15 (Gewerbetreibende) oder § 18 EStG (Freiberufler), die eine Steuererklärung abgeben, sowie Pflichtmitglieder berufsständischer Versorgungswerke unmittelbar förderberechtigt. Von der Riester-Förderung waren diese Gruppen ausgeschlossen.
Brauche ich als Selbstständiger eine gesetzliche Rentenversicherung?
Nein. Die bisherige Hürde — eine Pflichtversicherung in der gesetzlichen Rentenversicherung — entfällt. Die Förderberechtigung knüpft an die selbständige Erwerbstätigkeit und die abgegebene Steuererklärung an.
Wie hoch ist die Förderung für Selbstständige?
Identisch zu Arbeitnehmern: Grundzulage bis 540 € pro Jahr bei 1.800 € Eigenbeitrag, 300 € Kinderzulage je kindergeldberechtigtem Kind und der Sonderausgabenabzug bis 2.340 €. Mindestbeitrag für jegliche Zulage: 120 € pro Jahr.
Altersvorsorgedepot oder Rürup-Rente — was ist besser?
Beides schließt sich nicht aus. Die Rürup-Basisrente bietet einen höheren Sonderausgaben-Höchstbetrag, aber keine Zulagen und keine Kapitalentnahme. Das Altersvorsorgedepot kombiniert Zulagen mit flexiblerer Auszahlung und kostengünstiger ETF-Anlage. Welche Schicht sich lohnt, hängt von Einkommen, Kinderzahl und Anlagehorizont ab.
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